Betriebliche Alters­vorsorge

• 1

  Der Pflichtzuschuss fehlt

  Was passiert: Wandelt ein Mitarbeiter Gehalt um, legen Sie 15 Prozent dazu, soweit Sie dadurch Sozialabgaben sparen. Das gilt für Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds, seit 2019 für neue und seit 2022 für alle Verträge. Fehlt der Zuschuss, kann Ihr Mitarbeiter ihn nachfordern. Ob ein freiwilliger Zuschuss angerechnet werden darf, hängt davon ab, wie er vereinbart ist.

  Was hilft: Alle Gehaltsumwandlungen durchgehen, fehlende Zuschüsse nachzahlen und festlegen, ob Sie genau rechnen oder pauschal 15 Prozent zahlen. Gilt ein Tarifvertrag, kann er etwas anderes vorsehen.

• 2

  Die Unterlagen fehlen

  Was passiert: Ohne unterschriebene Vereinbarung zur Gehaltsumwandlung lässt sich später kaum belegen, was vereinbart war. Das Nachweisgesetz verlangt außerdem, dass Sie die wesentlichen Arbeitsbedingungen festhalten. Bei einer Betriebsrente über einen Versorgungsträger gehören dessen Name und Anschrift dazu, wenn er nicht selbst informieren muss. Wer das nicht, falsch oder zu spät tut, riskiert ein Bußgeld bis 2.000 Euro.

  Was hilft: Eine vollständige Akte für jeden Mitarbeiter. Seit 2025 genügt für den Nachweis meist Textform, etwa eine E-Mail mit Empfangsbestätigung. In Hotels, Gaststätten und einigen anderen Branchen bleibt es bei Papier mit Unterschrift.

• 3

  Das Versprechen ist größer als der Vertrag

  Was passiert: In vielen Betrieben liegen Formulare verschiedener Versicherer aus verschiedenen Jahren. Manche versprechen mehr, als der Tarif garantiert, oder es steht gar nicht fest, welche Art von Zusage gilt. Ob eine Garantie unter 100 Prozent der Beiträge zu jeder Zusage passt, ist rechtlich nicht abschließend geklärt. Die Lücke tragen im Zweifel Sie.

  Was hilft: Zusage und Vertrag nebeneinanderlegen. Was ist garantiert, was passiert bei einer Beitragspause, und passt das zu dem, was Sie versprochen haben?

• 4

  Ein Mitarbeiter geht

  Was passiert: Bei einer Direktversicherung endet Ihre Pflicht nur dann mit dem Wert des Vertrags, wenn drei Bedingungen erfüllt sind. Das Bezugsrecht ist spätestens drei Monate nach dem Ausscheiden unwiderruflich, ohne Beitragsrückstand, Abtretung oder Beleihung. Die Überschüsse erhöhen nur die Leistung. Und Ihr Mitarbeiter darf den Vertrag mit eigenen Beiträgen fortführen. Fehlt eine Bedingung, wird nach der Dauer der Betriebszugehörigkeit gerechnet. Vor allem bei Verträgen, die Sie selbst bezahlen und die erst Jahre nach dem Eintritt begonnen haben, kann dann eine Lücke bleiben.

  Was hilft: Beim Austritt rechtzeitig handeln: Beiträge bis zum letzten Monat zahlen, Bezugsrecht und Bedingungen prüfen, Versicherer und Mitarbeiter informieren. Seit Juni 2020 müssen Sie die Begrenzung nicht mehr ausdrücklich verlangen. Die Bedingungen müssen aber stimmen.

• 5

  Ein neuer Mitarbeiter bringt seinen Vertrag mit

  Was passiert: Wer die Zusage des früheren Arbeitgebers übernimmt, übernimmt alles, was darin steht, auch alte Fehler. Ob beim früheren Arbeitgeber beim Austritt alles sauber lief, sehen Sie dem Vertrag nicht an.

  Was hilft: Vor einer Übernahme genau prüfen. Oft ist es besser, nur den Wert des alten Vertrags zu übertragen und eine eigene Zusage nach Ihren Regeln zu geben. Darauf hat Ihr neuer Mitarbeiter im ersten Jahr nach dem Wechsel sogar einen Anspruch.

• 6

  Pausen und Rentenbeginn

  Was passiert: In der Elternzeit oder bei langer Krankheit fließt kein Gehalt und damit kein Beitrag. Ob der Vertrag die Pause ohne Nachteile übersteht, steht in den Bedingungen. Seit Juli 2026 kann Ihr Mitarbeiter ihn danach zu den alten Bedingungen fortsetzen, wenn er das innerhalb von drei Monaten verlangt. Und im Alter müssen Sie alle drei Jahre prüfen, ob die Rente erhöht wird, außer es ist anders geregelt, etwa weil der Tarif alle Überschüsse an den Rentner weitergibt.

  Was hilft: Klare Merkblätter für Elternzeit, Krankheit und Austritt und ein Tarif, der Pausen, Erhöhungen und einen späteren Rentenbeginn zu den ursprünglich garantierten Werten mitmacht. Auch die Rentengarantiezeit gehört auf den Prüfstand. Sie entscheidet, ob die Familie etwas bekommt, wenn ein Rentner früh stirbt.

In vier Schritten

1. Schritt 1

   Bestand aufnehmen

   Alle Verträge, Versicherer und Unterlagen an einem Ort. Ihre Mitarbeiter informieren Sie vorher kurz über den Datenschutz, die Vorlage bekommen Sie von mir.

2. Schritt 2

   Jeden Vertrag prüfen

   Information, Gehaltsumwandlung und Zuschuss, Austritt und Tarif. Das Ergebnis halte ich für jeden Mitarbeiter fest: grün, gelb oder rot.

3. Schritt 3

   Lücken schließen

   Zuschüsse nachzahlen, Vereinbarungen nachholen und mit den Versicherern klären, was sich ändern lässt. Die arbeitsrechtlichen Texte schreibt ein auf Betriebsrenten spezialisierter Rechtsanwalt.

4. Schritt 4

   Dauerhaft pflegen

   Eintritte, Austritte, Elternzeit und neue Gesetze. Einmal im Jahr sehen wir gemeinsam drauf.

Meine Einordnung

Warum ein Anwalt? Musterformulare eines Versicherers ersetzen keine Rechtsberatung. Ich bin Versicherungsmakler: Verträge prüfen und Versicherer auswählen ist meine Aufgabe, arbeitsrechtliche Regeln formuliert ein Anwalt. Die Kosten dafür trägt der Betrieb, sie hängen von seiner Größe ab. Was bei Ihnen anfällt, klären wir vorher.

Ich vertrete Sie gegenüber den Versicherern, nicht einen Versicherer gegenüber Ihnen.

Beispiel

Annahmen für 2026: Das Gehalt liegt unter den Beitragsbemessungsgrenzen, Ihr Anteil an den Sozialabgaben beträgt rund 21 Prozent (Rente, Arbeitslosigkeit, Krankenkasse mit durchschnittlichem Zusatzbeitrag und Pflege), ohne Umlagen. Zuschüsse sind Betriebsausgaben und mindern Ihren Gewinn. Liegt ein Gehalt über den Grenzen, sparen Sie weniger, und auch Ihre Pflicht zum Zuschuss sinkt.

Und Ihr Mitarbeiter? Bei 15 Prozent Zuschuss fließen 115 Euro in seinen Vertrag. Sein Netto sinkt deutlich weniger als um 100 Euro, weil er Steuern und Sozialabgaben spart. Im Alter sind die Leistungen dafür steuerpflichtig und meist auch beitragspflichtig in der Kranken- und Pflegeversicherung.

Mehr als der Pflichtzuschuss

• Ein fester Beitrag von Ihnen

  Zum Beispiel 50 Euro im Monat für jeden, auch ohne eigene Gehaltsumwandlung. Das versteht jeder Mitarbeiter sofort.

• Förderung für kleine Einkommen

  Zahlen Sie für Mitarbeiter mit kleinem Einkommen zusätzlich mindestens 240 Euro im Jahr ein, holen Sie 30 Prozent davon über die Lohnsteuer zurück. Ab 2027 sind es bis zu 360 Euro im Jahr je Mitarbeiter.

• Schutz bei Berufsunfähigkeit

  Eine Betriebsrente kann auch eine Rente bei Berufsunfähigkeit oder Geld für Hinterbliebene enthalten. Was passt, hängt von Ihrem Team ab.

• Gesundheit als Zusatz

  Eine betriebliche Krankenversicherung, etwa für Zahnersatz und Brillen, spüren Ihre Mitarbeiter sofort und nicht erst in 30 Jahren.

• Muss ich als Arbeitgeber eine Betriebsrente anbieten?

  Ja, wenn ein Mitarbeiter es verlangt. Wer in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, darf bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze umwandeln, 2026 sind das bis zu 338 Euro im Monat. Den Weg bestimmen Sie: Bieten Sie eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds an, läuft die Betriebsrente darüber. Sonst kann der Mitarbeiter eine Direktversicherung verlangen.

• Muss ich die 15 Prozent auch für alte Verträge zahlen?

  Ja. Seit dem 1. Januar 2022 gilt der Zuschuss auch für Gehaltsumwandlungen, die vor 2019 vereinbart wurden, bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds und soweit Sie Sozialabgaben sparen. Ein Tarifvertrag kann etwas anderes regeln. Ob ein freiwilliger Zuschuss, den Sie schon zahlen, angerechnet werden darf, hängt davon ab, wie er vereinbart ist.

• Brauche ich eine Versorgungsordnung?

  Vorgeschrieben ist sie nicht. Schon ab wenigen Mitarbeitern mit Betriebsrente ist sie aber der einfachste Weg, Ihre Pflichten an einer Stelle zu erfüllen und alle gleich zu behandeln. Gibt es einen Betriebsrat oder einen Tarifvertrag, müssen beide berücksichtigt werden.

• Muss ich einen mitgebrachten Vertrag übernehmen?

  Nein. Eine Übernahme geht nur, wenn alle zustimmen: Ihr Mitarbeiter, sein früherer Arbeitgeber und Sie. Lief seine Betriebsrente über eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds, kann er aber innerhalb eines Jahres nach dem Wechsel verlangen, dass ihr Wert zu Ihnen übertragen wird. Dann geben Sie ihm eine neue, gleichwertige Zusage nach Ihren Regeln.

• Muss ich meine Mitarbeiter von mir aus informieren?

  Auf den Anspruch auf Gehaltsumwandlung müssen Sie nicht von sich aus hinweisen, so das Bundesarbeitsgericht 2014. Fragt ein Mitarbeiter nach, müssen Sie aber verständlich und in Textform Auskunft geben. Und was Sie sagen, muss richtig, eindeutig und vollständig sein. Ich rate deshalb, alle Mitarbeiter aktiv und schriftlich zu informieren.

• Was hat sich 2026 geändert?

  Seit dem 22. Januar 2026 gilt das zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz. Kleine Anwartschaften lassen sich leichter abfinden. Betriebe ohne Tarifvertrag können über eine Betriebsvereinbarung eine automatische Gehaltsumwandlung mit Widerspruchsrecht einführen, wenn sie mindestens 20 Prozent Zuschuss zahlen. Seit Juli 2026 können Mitarbeiter ihren Vertrag nach jeder Zeit ohne Gehalt zu den alten Bedingungen fortsetzen. Ab 2027 steigt die Förderung für Geringverdiener.

• Was kostet der Zusagen-Check?

  Das klären wir offen im Erstgespräch, bevor Sie sich entscheiden. Die Kosten einer Versorgungsordnung hängen von der Größe Ihres Betriebs ab. Sie rechnet der Rechtsanwalt direkt mit Ihnen ab.

• Und meine eigene Altersvorsorge als Geschäftsführer?

  Für Gesellschafter-Geschäftsführer gelten eigene Regeln. Eine Möglichkeit ist eine Unterstützungskasse, mehr dazu im Beitrag zur Unterstützungskasse für Geschäftsführer. Eine bestehende Pensionszusage sehen wir uns im Erstgespräch gemeinsam an.